杏彩体育官网7-2-1 立信管帐师工作所（非常平时联合） 合于宁波德业科技股份有限公司向特定对象刊行股票申请文献的审核问询函的专项注释信会师函字[2023]第ZF192号上海证券生意所：由中国国际金融股份有限公司转来贵所出具的上证上审（再融资）〔2023〕95号《合于宁波德业科技股份有限公司向特定对象刊行股票申请文献的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。
立信管帐师工作所（非常平时联合）（以下简称“申报管帐师”或“立信”、“咱们”）举动宁波德业科技股份有限公司（以下简称“公司”或“刊行人”）向特定对象刊行股票申请的审计机构，对问询函央浼管帐师核查的题目实行了郑重核查，现回答如下：7-2-2 题目2、合于上次募投项目凭据申报质料，1）上次募投项目中“年产74.9万套电道操纵系列产物坐蓐线树立项目”改动为“年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目”，同时将该项目与“年产300万套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线树立项目”实行投资范畴安排，涉及改动投向的召募资金总金额为公民币43,319.86万元，占召募资金净额的32.55%。
2）截至2022年9月30日，年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目、研发核心树立项目召募资金应用比例区别为51.67%、46.72%。
请刊行人注释：（1）年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目、研发核心树立项目实践起色及后续应用策画，召募资金是否按策画进入；（2）上次募投项目改动因为，对公司产物机合、收入机合以及坐蓐筹备的影响，以及公司异日开展策划及商酌；（3）上次募投项目改动前后非资金性开销的全体金额及占上次召募资金总额的比例。
回答：【刊行人注释】 一、年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目、研发核心树立项目实践起色及后续应用策画，召募资金是否按策画进入（一）年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目实践起色及后续应用策画，召募资金是否按策画进入上次募投项目中，年产68万套逆变器系列产物坐蓐线万套电道操纵系列产物坐蓐线树立项目改动而来，年产74.9万套电道操纵系列产物坐蓐线树立项目原定坐蓐变频操纵器、逆变器等电道操纵系列产物坐蓐线，原实践主体为德业境况，实践地址为宁波慈溪滨海经济斥地区，2021年4月，德业变频竞得位于宁波市北仑区大碶约40亩地块，将该项主意实践主体和实践地址改动为德业变频、宁波市北仑区。
2022年4月，公司将年产74.9万套电道操纵系列产物坐蓐线万套逆变器系列产物坐蓐线万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目厉重系为知足公司逆变器系列产物的产能需求，正在褂讪化公司现有系列产物的机合根源上，提升逆变器系列产物的坐蓐本事，相干改动计划曾经公司2022年4月20日召开的第二届董事会第十一次聚会、第二届监事会第十一次聚会及2021年德业股份年度股东大会审议通过，并已于2022年4月21日通告的《合于改动片面召募资金投资项主意通告》（2022-022）推行了新闻披露职守。
该项目原估计到达预订可应用形态期间为7-2-3 2023年3月，但因为坐蓐线树立项目正在实践进程中受到宏观境况等不成控成分的影响，项目树立相干的物流、职员、采购等均受到影响，导致该募投项主意团体树立进度有所放缓，估计无法正在策画的期间内落成。
公司凭据目前募投项目本质树立进度，经郑重讨论，对上述募投项目到达预订可应用形态的日期实行了优化安排，估计将于2023年12月到达预订可应用形态。
相干延期议案曾经刊行人2023年3月23日召开的第二届董事会第二十三次聚会、第二届监事会第二十二次聚会审议通过，公司独立董事发布了显着许诺的独立主见，推行了需要的内部审批轨范，并已于2023年3月24日通告的《合于片面召募资金投资项目延期的通告》（2023-021）推行了新闻披露职守。
公司本次片面募投项目延期事项不涉及实践主体、实践方法、厉重投资实质的改动，不存正在变相变化召募资金投向，或因不妥改动而损害公司股东优点的情景。
（二）研发核心树立项目实践起色及后续应用策画，召募资金是否按策画进入上次募投项目中，研发核心厉重系新修针对电道操纵编造、境况电器整机、热调换器工艺、工法等方面的研发培训尝试场合，该项目原策画树立期策画为18个月，原估计到达预订可应用形态期间为2022年10月，但因为正在实践进程中受到宏观境况等不成控成分影响，该募投项主意团体树立进度有所放缓，估计无法正在策画的期间内落成，截至2022年12月31日，项目已进入金额3,619.43万元，占策画进入金额的比例为46.93%。
公司凭据目前募投项目本质树立进度杏彩体育登录，经郑重讨论，对上述募投项目到达预订可应用形态的日期实行了优化安排，估计将于2023年10月30日到达预订可应用形态。
相干延期预案曾经刊行人2022年12月28日召开的第二届董事会第二十一次聚会、第二届监事会第二十次聚会审议通过，公司独立董事发布了显着许诺的独立主见，推行了需要的内部审批轨范，并已于2022年12月29日通告的《合于片面召募资金投资项目延期的通告》（2022-099）推行了新闻披露职守。
公司本次片面募投项目延期事项不涉及实践主体、实践方法、厉重投资实质的改动，不存正在变相变化召募资金投向，或因不妥改动而损害公司股东优点的情景。
7-2-4 二、上次募投项目改动因为，对公司产物机合、收入机合以及坐蓐筹备的影响，以及公司异日开展策划及商酌2022年4月，为提升召募资金应用效益，公司凭据开展政策及本质境况将上次募投项目中的“年产300万套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线万套电道操纵系列产物坐蓐线树立项目”暂未应用的召募资金金额13,588.15万元安排用于新项目“年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目”的树立，共计改动43,319.86万元。
公司上次募投项目投资总额、原拟进入召募资金金额杏彩体育登录、改动后投资金额、安排金额全体如下：单元：万元改动前上次募投项目名称改动后上次募投项目名称改动前拟进入召募资金改动后拟进入召募资金安排金额年产300套热调换器系列产物坐蓐线套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线万套电道操纵系列产物坐蓐线万套逆变器系列产物坐蓐线 研发核心树立研发核心树立7,711.637,711.63 - 添加滚动资金项目添加滚动资金项目20,000.0020,000.00 - 合计- 133,091.01133,091.01 - （一）上次募投项目改动因为1、年产300万套热调换器系列产物坐蓐线树立项目投资范畴安排“年产300万套热调换器系列产物坐蓐线树立项目”全体投资境况如下：单元：万元项目金额树立投资土地出让金790.61 修设工程11,551.81 配置置备20,661.74 装置工程1,033.09 工程其他用度1,662.33 计算费1,745.45 一共37,445.03 7-2-5 本项目原定为用于坐蓐热调换器系列产物，处理公司目前北仑坐蓐厂区拥堵、坐蓐配置老旧、掉队及由此衍生出的坐蓐效用低下难以知足日益增进的市集需求等题目，通过本次坐蓐场合新修、增进坐蓐自愿化配置、晋升坐蓐效用，圆满坐蓐线机合，正在提升产造品德地同时，并正在太平现有产能的根源之上，伸张产能以知足日益增进的市集需求。
本项目召募资金进入前，公司已行使自有资金置备片面坐蓐配置，对热调换系列产物坐蓐片面派置实行更新换代，因为上述新型坐蓐配置未正在原召募资金投向中策划，以是未对上述先期进入实行置换，且跟着坐蓐技巧的改进和先进，公司陆续的对坐蓐线实行技巧改造升级，坐蓐效用有所晋升，公司正在充斥论证后创造可正在不影响本项目平常实践的境况下，裁减片面召募资金进入。
相干改动计划曾经公司2022年4月20日召开的第二届董事会第十一次聚会、2022年5月11日召开的2021年德业股份年度股东大会审议通过，并已于2022年4月21日通告的《合于改动片面召募资金投资项主意通告》（2022-022）推行了新闻披露职守。
凭据前期效益测算，本项目达产后每年净利润6,000.59万元，个中因为产能爬坡，运营期第一年达成坐蓐线月，本项目已达成净利润1,910.02万元。
截止本回答出具日，其运转未满12个月，且因为下游家用空调消费的时令性及“618”购物节影响使得热调换器旺季正在夏日，热调换器对应的发售旺季尚未到来，因此无法占定是否到达估计效益。
另表，“年产300万套热调换器系列产物坐蓐线树立项目”与本次募投项目投向产物、实践地址均有区别，不会对本次募投项目实践和效益达成出现巨大晦气影响。
2、年产71.5万台境况电器系列产物坐蓐线树立项目投资范畴安排“年产71.5万台境况电器系列产物坐蓐线树立项目”全体投资境况如下：单元：万元项目金额树立投资土地出让金1,353.50 修设工程20,931.81 配置置备23,861.60 装置工程1,193.08 工程其他用度2,299.32 7-2-6 项目金额计算费2,414.29 铺底滚动资金5,800.05 一共57,853.65 本项目原定于坐蓐境况电器相干系列产物线树立，通过本次坐蓐场合扩修、增进坐蓐自愿化配置、晋升坐蓐效用，圆满坐蓐线机合，正在提升产造品德地同时，伸张产能以知足日益增进的市集需求。
公司正在召募资金到位前和募投项目土修未开工之初，为了实时反应市集的需求，已行使自有资金置备片面坐蓐配置，通过增进班次人手和租用空置厂房的方法曾经酿成了片面坐蓐产能，而公司商酌到拟改动上次募投项目，以是未对上述先期进入实行置换。
以是，正在召募资金到位后，勾结前期的进入，募投项主意配置本质再投资范畴将需求安排，且跟着坐蓐技巧的改进和先进，公司陆续地对坐蓐线实行技巧改造升级，坐蓐效用有所晋升，公司正在充斥论证后创造可正在不影响本项目平常实践的境况下，裁减片面召募资金进入。
相干改动计划曾经公司2022年4月20日召开的第二届董事会第十一次聚会、2022年5月11日召开的2021年德业股份年度股东大会审议通过，并已于2022年4月21日通告的《合于改动片面召募资金投资项主意通告》（2022-022）推行了新闻披露职守。
凭据前期效益测算，本项目达产后每年净利润12,112.30万元，个中因为产能爬坡，运营期第一年达成坐蓐线月，本项目已达成净利润4,265.11万元。
截止本回答出具日，其运转未满12个月，且因为3-4月回南天、6-7月梅雨天及“618”购物节影响使得除湿机旺季正在第二季度，除湿机对应的发售旺季尚未过去，因此无法占定是否到达估计效益。
另表，“年产71.5万台境况电器系列产物坐蓐线树立项目”与本次募投项目投向产物、实践地址均有区别，不会对本次募投项目实践和效益达成出现巨大晦气影响。
3、“年产74.9万套电道操纵系列产物坐蓐线树立项目”改动为“年产68万套逆变器系列产物坐蓐线万套电道操纵系列产物坐蓐线树立项目”原定为树立坐蓐变频操纵器、逆变器等电道操纵产物坐蓐线，原实践主体为德业境况，实践地址为宁波慈溪滨海经济斥地区。
2021年4月，德业变频竞得位于宁波市北仑区大碶约40 亩地块，将该项主意实践主体和实践地址初次改动为德业变频、宁波市北仑区。
本项主意实践意正在提升现有产物德地，太平维系原有顾客合连及经买卖绩的同时，伸张自己开展范畴，提升自己技巧能力，晋升公司的品牌气象，适宜更普通的客户需求。
因为本项目最初策画时点为2019年头，公司于2018年基于原有技巧上风，踊跃反应国度“煤改电”计谋，展开气氛源热泵热风机交易，但该交易厉重通过当局招标采购实行发售，回款周期长，以是2020年公司慢慢萎缩气氛源热泵热风机交易，对变频操纵器需求相应裁减。
截至2021年12月31日，“年产74.9万套电道操纵系列产物坐蓐线树立项目”已落成土地置备、片面派置采购，厂房进入树立初期，已应用召募资金金额为5,174.49万元。
公司经郑重讨论后，裁夺将本项目团体改动为“年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目”，将该项目已置备土地、已采购配置、已树立厂房、扫数残剩未应用召募资金、年产300万套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线树立项目缩减召募资金均进入新项目“年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目”，新项目估计总投资58,135.77万元，个中召募资金48,374.39万元，亏欠片面由公司自筹资金处理。
相干改动计划曾经公司2022年4月20日召开的第二届董事会第十一次聚会、2022年5月11日召开的2021年德业股份年度股东大会审议通过，并已于2022年4月21日通告的《合于改动片面召募资金投资项主意通告》（2022-022）推行了新闻披露职守。
另表，公司上次IPO募投项目中“年产300万套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线树立项目”已于通知期末投产，估计将对异日的热调换器、除湿机产物机合及收入占比带来必定晋升。
公司上次IPO募投项目中存正在改动境况的“年产74.9万套电道操纵系列产物坐蓐线树立项目”，其已改动为“年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目”，上述坐蓐线估计带来的年发售金额区别如下：单元：万元编号项目名产物种别达产后年收入改动前拟实践的募投项目1 年产300万套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线树立项目除湿机等境况电器94,096.60 2年产74.9万套电道操纵系列产物坐蓐线 改动后拟实践的募投项目1 年产300万套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线树立项目除湿机等境况电器94,096.60 3年产68万套逆变器系列产物坐蓐线年产物及收入机合，假定其截止上次募投项目投产时点连结相对太平，勾结上次IPO募投项目改动前后估计将增进的各产物发售收入，对公司正在上次募投项目投产后的各产物、收入机合模仿测算如下： 单元：万元产物现有产物机合（a） 原前募项目扩增收入（b） 原前募实践后产物机合（c=a+b） 前募改动后扩增收入（d） 前募改动后产物机合（e=a+d） 金额比例金额金额比例金额金额比例逆变器395,680.1471.66% 35,800.00431,480.1456.97% 68,914.00464,594.1459.52% 热调换器101,338.9118.35% 65,400.00166,738.9122.02% 65,400.00166,738.9121.36% 除湿机39,329.137.12% 94,096.60133,425.7317.62% 94,096.60133,425.7317.09% 其他15,838.772.87% 9,879.2225,717.993.40% - 15,838.772.03% 主营收入合计552,186.94100.00% 205,175.82757,362.76100.00% 228,410.60780,597.54100.00% 由上表可见，募投项目改动前，跟着原定募投项目实践，公司将增进热调换器、除湿机、逆变器买卖收入，个中：①热调换器、除湿机、其他交易（含变频7-2-9 操纵器）收入占比将有所晋升，②逆变器收入虽范畴晋升但增幅较幼，以是收入占比将有所稀释，估计仍为公司第一大交易但当先其他交易幅度大幅裁减。
正在将“年产74.9万套电道操纵系列产物坐蓐线树立项目”改动为“年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目”后：①公司拟增进的热调换器、除湿机买卖收入金额比拟上次募投项目改动前连结褂讪，热调换器、除湿机收入占比增进幅度比拟改动前的增幅将有所低重；②其他交易（含变频操纵器）收入范畴将连结太平，受总收入晋升影响导致其占比将有所降低；③因为新项目“年产68万套逆变器系列产物坐蓐线树立项目”所有用于逆变器扩产，以是逆变器收入范畴绝对值增幅将比拟改动前有较大晋升，因其他交易范畴晋升导致逆变器收入占比被稀释的水准将有所削弱，以是逆变器举动第一大交易的当先幅度比拟改动前将有所伸张。
正在此后台下，公司将特别聚焦利用于光伏及储能场景下的逆变器交易，并将其举动重点交易，不绝加大新产物的研发力气，扩充功率段，加快产物更新迭代，同时加快募投项目产能树立与产能开释，出力保险逆变器资源设备，晋升逆变器市集出货量及市集份额。
三、上次募投项目改动前后非资金性开销的全体金额及占上次召募资金总额的比例刊行人初次公斥地行A股股票召募资金本质金额为133,091.01万元，改动前于补流及其他非资金性开销境况如下：单元：万元种别 项目名称召募资金拟进入金额金额占比项目铺底滚动资金年产300套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线万套电道操纵系列产物坐蓐线% 研发项目经费研发核心树立1,312.000.99% 计算费年产300套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线万套电道操纵系列产物坐蓐线% 添加滚动资金20,000.0015.03% 包括补流的非资金性开支合计25,876.9319.44% 召募资金合计133,091.01100.00% 7-2-10 注：年产71.5万台境况电器系列产物坐蓐线万元铺底滚动资金与2,414.29万元计算费，但应用召募资金的范畴为49,291.67万元，不含铺底滚动资金与计算费。
改动后本质用于补流及其他非资金性开销境况如下：单元：万元种别项目名称召募资金拟进入金额金额占比项目铺底滚动资金年产300套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线万套逆变器系列产物坐蓐线% 研发项目经费研发核心树立1,312.000.99% 计算费年产300套热调换器系列产物坐蓐线万台境况电器系列产物坐蓐线万套逆变器系列产物坐蓐线% 添加滚动资金20,000.0015.03% 包括补流的非资金性开支合计22,484.8616.89% 召募资金合计133,091.01100.00% 注1：年产68万套逆变器系列产物坐蓐线万元，个中应用召募资金45,485.76万元，召募资金进入片面不含铺底滚动资金；注2：2022年4月，公司调减年产300套热调换器系列产物坐蓐线万元用于新项目树立，以是改动后该项目未应用召募资金用于计算费。
上次召募资金中，改动前添加滚动资金金额为20,000.00万元，占召募资金总额比例为15.03%，含项目铺底滚动资金、研发项目经费或计算费等非资金性开支合计占召募资金用处合计占比19.44%；改动后添加滚动资金金额为20,000.00万元，占召募资金总额比例为15.03%，含项目铺底滚动资金、研发项目经费或计算费等非资金性开支合计占召募资金用处合计占比16.89。
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